山西：精心打造“两账两册”算好减税降费“三笔账”

为确保减税降费政策措施不折不扣落实到位，做好减税降费政策效应分析，国家税务总局临汾市税务局创新打造减税降费“两账两册”硬账单、铁账本，确保地方党委政府对减税降费落实情况清清楚楚，确保纳税人、缴费人对享受的优惠减免明明白白。

合理设计“两账两册”，构建四级联动体系，确保账册设计科学合理。本着“将政策落到实处、将宣传落到小处，数据最真、负担最轻”的原则，临汾市税务局党委班子专题调研、多方征求各界意见、业务骨干反复论证、选择试点运行推广，倾力打造出减税降费“两账两册”：“两账”即《落实税收优惠情况统计核算总账》《落实税收优惠情况统计核算账》，“两册”即《落实税收优惠情况统计核算底册》《落实税收优惠情况税收管理员分户底册》。明确将减税降费政策宣传和数据收集责任落实到市局、县局、分局（股、所）、管理员四级责任部门和责任人身上，一级一级汇总上报，一级一级分析整理，层层压实责任，形成了“管理员分户统计、股所分局系统取数、县局数汇成册、市局册总成账”的减税降费数据统计模式。

认真填报“两账两册”，打造基础数据库和应用分析平台，确保数据质量真实可靠。“两账两册”按照总局、省局要求，结合临汾税源分布情况、纳税服务需求、政策适用范围等具体实际而建立，旨在打造经得起检验、有参考价值的减税降费硬账单、铁账本。坚持分级报送、横向对比，打造基础数据库。按照“两账两册”税收管理员、股所分局、县局、市局“四级联动、逐级汇总上报”工作机制，税收管理员于每月结束后5日内对《分户底册》进行汇总上报各股所分局；股所分局对各管理员报回的数据进行统计汇总形成《核算底册》上报各县局；县局依据金税三期数据，并参考各股所分局报回的《核算底册》进行统计汇总，形成《核算账》上报市局统计核算分析组；市局根据各县局上报的《核算账》和各税源管理部门报回的数据进行对比统计汇总形成《核算总账》。坚持全面分析、掌握税源，打造应用分析平台。建立减税降费统计核算会审制度，按月开展政策效应分析，分政策、分税种、分纳税人明细对“两账两册”统计的数据进行分析比对，查找减税降费工作中存在的短板和弱项。对于发现的问题，及时查找产生的原因，分析整改，让“两账两册”不单单是减税降费的统计核算账册，更是全面掌握税源变动情况的分析账册。

准确运用“两账两册”，算好“三笔账”，确保政策效应充分释放。减税降费“两账两册”对税务部门来讲是一本明细账，对纳税人来讲是一本红利账，对地方党委政府来讲是一本收支平衡账。“宣传+统计”，分户底册清，税务部门落实减税政策全面到位。税收管理员在填制《分户底册》的过程中，逐户对纳税人进行辅导，对纳税人全年减免税额进行预测分析，通过入企服务、共同算账，既能获取减税降费第一手数据，详细把握每一户纳税人享受情况，确保统计数据的真实准确；又能对纳税人进行减税降费政策再辅导，实现各项税收优惠政策的精准投放和落地，确保减税降费不落一户、不少一人、全面到位。“辅导+测算”，优惠情况明，纳税人享受优惠减免心中有数。“两账两册”严格按照当前减税降费政策中的种类划分依据，按照企业性质、规模、税种和生产经营情况，准确定位应当享受的减税降费优惠政策，通过一对一辅导精准、面对面分析预测，在帮助纳税人填表的过程中，既辅导纳税人学习了税收知识、提高纳税意识，又让纳税人切切实实看到减税降费优惠金额，算明白“收益账”，有效提升纳税人获得感。“汇总+分析”，统计分析准，党委政府制定财政预算有的放矢。减税降费“两账”是在税源管理单位和税收管理员“两册”基础上，将分散在不同行业、不同税种的减免信息，进行深度加工后建立的总账本，真实、系统、准确地反映了全市落实减税降费政策的具体减免数据和当前组织收入完成情况，能够为各级地方党委政府做好全年的财政预算提供支持和决策参考。